analiza ekonomiczna W

ANALIZA EKONOMICZNA W DR HAB. P. KOSIN

Przypomnieć sobie : bilans rachunek zysków i strat,
rachunek przepływów, bilans otwarcia i zamknięcia

Literatura:

  1. ,,Analiza ekonomiczna w przedsiębiorstwie” – red. M. Jerzemowska PWE 2004

  2. Red. Walczak M. „Analiza finansowa w zarządzaniu przedsiębiorstwem” Warszawa 2003, Delfin

    EGZ: Opisówka 4-6 pytań

W1 20.02.13r.

Kartezjusz: rozprawa o metodzie 1637

- nie uznawać za prawdę niczego, czego nie pozna się w sposób oczywisty,

- dzielić poznawany przedmiot na części składowe,

- zaczynać zawsze od rzeczy najprostszych i najłatwiejszych do poznania, a stopniowo przechodzić do wiadomości bardziej złożonych zakładając, iż jest związek nawet pomiędzy tymi które pozornie nie są ze sobą związane

- wyliczać zawsze wszystko tak dokładnie, bądź ujmować tak ogólnie, by być pewnym ze się niczego nie pominęło

Analiza ekonomiczna, to proces bardzo uporządkowany

Bardzo ważne jest wyodrębnienie przedmiotu badania.

  1. Płaszczyzny interpretacji analizy ekonomicznej

    1. Analiza ekonomiczna jest nauką o wskaźnikach i ich systemach budowanych na podstawie wszelkich typów ewidencji.

    2. Rzeczą analizy ekonomicznej jest stworzenie takiego zespołu metod poznawczych i środków badawczych, które umożliwiają szybkie opracowywanie wniosków mogących być podstawa właściwych decyzji.

    3. Analiza ekonomiczna polega głownie na interpretacji wskaźników

    4. Analiza ekonomiczna zmierza do ustalenia zgodności przebiegu procesow gospodarczych z zasada racjonalnego działania. Dotyczy to stanu osiągniętego jak i projektów przyszłego działania

  2. Funkcje analizy ekonomicznej:

- poznawcza
- informacyjna
- kontrolna
- oceniająca
- decyzyjna

  1. Etapy procedury analitycznej:

  1. Zdefiniowanie przedmiotu badan

  2. Wybór kryterium oceny

  3. Wybór adekwatnej miary

  4. Ustalenie wzorca

  5. Określenie odchyleń

  6. Postawienie wstępnej hipotezy i przeprowadzenie analizy przyczynowej

  7. Postawienie diagnozy

  8. Ustalenie działań racjonalizujących

  1. Układy odniesienia:

- normatywny (najczęściej stosowany jest plan)
- dynamiczny ( historyczny)
- przestrzenny (porównywanie firm)

  1. Zakres analizy ekonomicznej przedsiębiorstwa:

    1. Analiza finansowa:

- bilans
- wyniki
- przepływy finansowe
- kondycja
- wartości kapitału


  1. Rodzaje analiz ekonomicznych

    1. Kryterium celu badania:

      1. Strukturalna- wykrycie struktury badanej całości i zależności występujących pomiędzy elementami całości , a także każdym z tych elementów i badaną całością (zawsze pierwsza)

      2. Przyczynowa- rozpoznanie mechanizmów funkcjonowania badanej całości, a także kierunku i natężenia wpływu poszczególnych czynników na stwierdzone zmiany

    2. Kryterium zakresu i treści:

      1. całościowe

      2. odcinkowe ( problemowe)

    3. Kryterium częstotliwości:

      1. okresowe

      2. doraźne

    4. Kryterium czasu badania:

      1. następcze

      2. bieżące

      3. symulacyjne

W2 27.02.2013r.

  1. Podstawowe podejścia, metody analizy ekonomicznej:

    1. podejście indukcyjne
      od szczegółu do ogółu

    2. dedukcyjne
      Od ogółu do szczegółu

    3. redukcyjne
      od ogółu do szczegółu. Jako metoda poznawcza nie występuje sama

    4. opisowe ( jakościowe)
      jak dobrze, źle itd. Bez konkretnych ilości

    5. ilościowe

  2. Przykładowe aspekty oceny jakości dochodu przedsiębiorstwa :

    1. wpływ środowiska ekonomicznego ( np. inflacja)

    2. wpływ zdarzeń jednorazowych

    3. polityka fiskalna

    4. charakterystyka rynków i produktów

    5. polityka rachunkowości

    6. struktura kapitału

  3. Metody analizy ekonomicznej dot. Ilościowych

    1. porównań

    2. badania przyczynowo- skutkowego

    3. planistyczne

  4. Płaszczyzny nieporównywalności:

    1. metodologiczna

    2. czasowa

    3. podmiotowa

    4. przedmiotowa ( rzeczowa)

    5. finansowa ( cenowa)

  5. Wskaźniki ekonomiczne:

    1. nakładów

    2. wyników

    3. efektywności ( rentowność)

  6. Wzorzec budowy wskaźnika:

    1. przedmiot oceny

    2. zastosowanie

    3. sposób gromadzenia danych

    4. odpowiedzialność

    5. cele zastosowania

    6. raportowanie

    7. wiarygodność ( ocena jakościowa)

  7. Wskaźniki

    1. Kryterium czasu:

      • Bieżące ( historyczne-> łańcuchowe i proste , prognostyczne)

      • Okresowe

      • łańcuchowe

    2. Kryterium pojemności ( pola recepcji ):

      • Syntetyczne

      • cząstkowe

    1. Kryterium decyzyjności:

      • Sterowne

      • niesterowne

    2. Kryterium motywacyjności:

      • Neutralne

      • preferencyjne

    3. Kryterium budowy:

      • Brutto/netto

      • ilościowe/jakościowe

    4. Kryterium jednostki:

      • Pieniężne

      • Naturalne

      • umowne

Metoda podstawień łańcuchowych:

Z0= a0*b0

Z1=a1*b1

∆Z= Wa+Wb=Z1-Z0

W3 6.03.2013 r.

  1. Wybrane miary stochastyczne badania przyczynowo- skutkowego:

    1. Trendy

    2. Rachunek korelacji i regresji

Obliczanie kwadratu

Z0 = a0 * b0

Z1 = a1 * b1

ΔZ

Wa = (a1 – a0) * b0 * c0

Wb = (b1 – b0) a1 * c0

Wc = (c1 – c0) a1 * b1

Interpretacje:

Metoda różnic cząstkowych

Z = a * b *b

Wa = ( a1 – a0) * b0 *c0

Wb = (b1 – b0 ) * a0 * b0

Wc = (c1 – c0) * a0 * b0

Wab = (a1 – a0) * (b1 – b0) * c0

Wac = (a1 – a0) * (c1 – c0) * b0

Wbc = (b1 – b0) * (c1 – c0) *a0

Wabc = (a1 – a0) * (b1 – b0) * (c1 – c0)

Metoda współczynnikowa (Kilara)

Kroki metody:

  1. Ustalenie prostych współczynników przyrostu względnego

  2. Ustalenie odchyleń współczynników przyrostu

  3. Ustalenie struktury odchyleń współczynników przyrostu

  4. Określenie wpływu zdarzeń cząstkowych poprzez podział odchylenia łącznego kluczem dynamiki zdarzeń cząstkowych

Przykład: Przedsiębiorstwo produkuje cztery typowe miary produktów

Plan Wykonanie Ustalenie prostych współczynników przyrostu % Ustalenie odchyleń Wpływ czynnika…
A 100 110 1,1 0,1 0,117 Wa=0,117*65 tj 7,6
B 200 210 1,05 0,05 0,058 Wb=0.058*65 tj 3,77
C 100 120 1,2 0,2 0,235

Wc=0,235*65

Tj, 15,275

D 50 75 1,5 0,5 0,588

Wd=0.0588*65

Tj. 38,22

suma 450 515 0,85 1,000 65

Δ=65

Ta metoda posługuje się kluczem podziału wpływu… jakim jest DYNAMIKA

Jeśli coś się zmienia szybciej, to intensywniej wpływa na zdarzenie

Metoda reszty:

Z=f ( a, b)

δa = a1 / a0

δb = b1 / b0

δz = z1 / z0

Ustalamy wpływ czynnika pierwszego, a resztę przypisujemy do czynnika drugiego.

Tylko zdarzenie A musi być składnikiem policzalnym.

Źródła informacji:

Wewnętrzne Pierwotne Ewidencyjne
Zewnętrzne Wtórne Pozaewidencyjne

W dół – użyteczność

W górę – koszty

Nie płacić dużo za informacje, przy czym otrzymywać najbardziej wartościowe informacje.

Istotny jest także czas tej informacji.

Szukamy punktu optimum – największej odległości między K i U

Formy prezentacji wyników:


W3 13.03.2013r.

KRS – każde przedsiębiorstwo jest zobligowane do jawnego przedstawiania obrotów przedsiębiorstwa

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

+ Sprzedaż

- Koszty operacyjne

Z/S ze sprzedaży

Pozostałe przychody operacyjne

Pozostałe koszty operacyjne

= Z/S operacyjna

Przychody finansowe

Koszty finansowe

= Z/S z działalności gospodarczej

Zysk nadzwyczajny

Sprzedaż nadzwyczajna

Zysk/ Strata brutto

Podatek dochodowy

=Zysk/ strata netto

Dywidenda/ Zyski zatrzymane

Każdy dokument (rachunek, sprawozdanie, rejestr) finansowy, najpierw analizujemy w pionie, lub poziomie.

Zasada memoriału – zdarzenia powinny być wykazywane w faktycznym czasie ich wykonania

Za moment sprzedaży – uznaje się datę wystawienia faktury (do 7 dni od zdarzenia)

(wg. Ustawy o Vat’ie)

MIARY PRODUKCJI

Sprzedaż – sprzedaż może być większa/mniejsza od produkcji towarowej; cena (produkcja towarowa wyceniana jest w cenach katalogowych, fabrycznych)

Produkcja Towarowa – wartość wykonanych produktów w danym okresie czasu i przeznaczonych do sprzedaży

Produkcja globalna – wartość wszystkich wytworzonych jednostek, bez względu na to czy zostały one ostatecznie ukończone, czy nie (cały statek, cała autostrada). Różni się zapasami produkcji niedokończonej. Saldami, zapasami produktów w toku (od produkcji towarowej)

Jest wyceniana według kosztów wytworzenia (towarowa nie!)

Produkcja netto | Produkcja czysta

PRODUKCJA NETTO : Sprzedaż – ( Koszty materialne – Amortyzacja )

PRODUKCJA CZYSTA: Produkcja globalna – Koszty materialne

STRUKTURA SPRZEDAŻY:

Pamiętać jak jest skonstruowany rachunek zysków i strat

Potrafić zinterpretować miary produkcji

Wariant kalkulacyjny / wariant porównawczy!!!!!!!!!


Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
W11 analiza ekonomiczna
Analiza ekonomiczna ocena efektywności inwestycji
ANALIZA EKONOMICZNA teoria3
Rachunkowość Warunki pozyskiwania kredytu, Technik administacji, Rachunkowość i analiza ekonomiczna
test 8, studia, Analiza ekonomiczno finansowa
analiza ekonomiczna przedsiębiorstwa - cz. 5, analiza finansowa
Analiza ekonomiczna notatki na koło
Metody analizy?ektywności ekonomicznej P1
Analiza ekonomiczna sciaga
Analiza ekonomiczna teoria (26 strony) id 60090 (2)
Analiza ekonomiczna - pytania i odp
analiza ekonomiczna (7 str), uczelnia WSEI Lublin, wsei, all
Analiza ekonomiczna, Analiza ekonomiczna
Analiza ekonomiczna 04
analiza 87, UEK EKONOMIA, Semestr 4, Analiza Ekonomiczna
Analiza ekonomiczna - majątek trwały, Analiza i inne
Analiza wstepna, Analiza ekonomiczna

więcej podobnych podstron