PŁYNNOŚCI BIEŻĄCEJ
Ab(obrotowe)/Pb(rezerwy na zob. krótk.+zob. krótk.+ rozl. Krótk.)
Krotność, 1,2-2,0
PŁYNNOŚCI PRZYSPIESZONEJ
Nal.krt.-nal dost/usł pow. 12 msc + inwest krt./Pb
Krotność 1,0-1,5
ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
Inwest. Krt/Pb
Krotnośc 0,9-1,0 (0,2)
RENTOWNOŚCI SPRZEDAŻY NETTO
Zysk netto x 100/przychody netto ogółem
% max
RENTOWNOŚCI SPRZEDAZY BRUTTO
Zysk brutto x 100/przychody ze sprzedaży (sprzedaż)
% max
MARŻA NA SPRZEDAŻY
Zysk ze sprzedaży x100/przychody ze sprzedaży (sprzedaż)
RENTOWNOŚĆ OPERACYJNA SPRZEDAŻY
Zysk z dział. oper. x 100/przychody ze sprzedazy + pozostałe przychody operacyjne
RENTOWNOŚCI KAPITAŁÓW WŁASNYCH ROE
Zysk netto x100/średni stan kapitałów własnych
% max
RENTOWNOŚCI MAJĄTKU ROA
Zysk nettox100/średni stan aktywów ogółem
% max
OPERACYJNOŚCI
Koszt własny sprzedaży (koszt sprz. Prod.+k. sprzedaży+k. ogólnego zarządu) x 100/ przychody netto ze sprzedaży
% min 50-90
KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH
Koszty ogólnego zarządu + sprzedaży x 100/ przychody ze sprzedaży
% min 10-15
ROTACJI AO
Sprzedaż netto (przych. ze sprz. netto prod., towarów/średni stan AO (akt. obrotowe z poprzedniego i obecnego okresu)
Krotność
ROTACJI AT
Sprzedaż netto/średni stan AT
Krotność
WSKAŹNIK GLOBALNEGO OBROTU AKTYWAMI
Sprzedaż netto w okresie/śred. stan A ogółem
POKRYCIA AKTYWÓW STAŁYCH KAPITAŁEM WŁASNYM
Kapitał własny x100/aktywa stałe (AT+ nal. z tyt. dost. I usł. pow. 12 m-cy)
% min 70
WSKAŹNIK STRUKTURY KAPITAŁU
Kap. Własny x100/KW+ zob. i rezerwy na zob.
WSKAXNIK POKRYCIA AKTYWÓW OBROTOWYCH KAP. OBROTOWYM
Kap. obrotowy netto(Ab-Pb)x100/aktywa obrotowe
TRWAŁOŚĆ SKTRUKTURY FINANSOWANIA
Kap. stałex100/A ogółem
POKRYCIA AKTYWÓW STAŁYCH KAPITAŁEM STAŁYM
Kapitały stałe (k. własny +rezerwy na zob. z tyt. odroczonego p. dochodowego +pozostałe rezerwy długoterm. +zob. długoterm. +RMO długoterm.)x100/aktywa stałe
% min 100
OGÓLNEGO ZADŁUŻENIA
Kapitał obcy/aktywa ogółem
Krotność 0,57-0,67
ZADŁUŻENIA KAPITAŁU WŁASNEGO
Kapitał obcy/kapitał własny
Krotność max 3
ZADŁUŻENIA DŁUGOTERMINOWEGO
Zobowiązania dłt/kapitał własny
Krotność 0,5-1,0
Ab=AO – należności z tytułu dostaw i usług pow. 12 msc
Pb=Zob.krt – Zob. z tytułu dostaw pow.12 msc + rezerwy krt + rozl. Bierne krt
AS=AT+należności z tytułu dostaw i usług pow.12 msc
KS=KW + rez z tytułu odroczonego podatku doch+pozostałe rez. dłt + zob. dłt + zob. z tytułu dostaw/usług pow. 12 msc + ujemna wartość firmy i inne rozl. pow 12 msc
KON=Ab-Pb lub KS-AS
Cykl konwersji gotówki = C zap + C nal – C zob
ZKOn=KOn+kredyt krt-Inwestycje krt+zob. przeterminowane
KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY koszty wytworzenia plus sprzedaży plus ogólnego zarządu
KAPITAŁ OBCY zobowiązania + rezerwy na zobowiązania
KAPITAŁ OBROTOWY
-KO netto nazywana jest ta część aktywów która nie jest finansowana zobowiązaniami bieżącymi lecz kapitałami stałymi
-do badania zmian płynności, zmian długookresowego potencjału finansowego
-zwany kapitałem pracującym
-płynna rezerwa do zaspokojenia zapotrzebowania na fundusze wywołane nieprzewidzianymi potrzebami i niepewnością działalności gospodarczej