PROBLEMY PODATKOWE W RACHUNKOWOŚCI wykład 7 i 8

zadanie 7.

ROK I

Rachunek bieżący Aktywa finansowe Kapitał z akt. wyceny Odpisy aktualizujące akt. finansowe

Sp. x 10 000 (1) (1) 10 000 (3) 380 2 000 (2) (2) 2 000

WK 12 000 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku

WP 10 000 różnica dodatnia – 2000 x 19% = 380 rezerwa 380 (3)

ROK II

Aktywa finansowe Kapitał z akt. wyceny Odpisy z tyt. aktualizacji Rezerwy z tyt. odroczonego podatku

Sp.10 000 (1) 1 000 1 620 Sp. Sp. 2 000 1 000 (1) (2) 190 380 Sp.

WK 11 000

WP 10 000 różnica dodatnia – 1000 19% = 190 rezerwa

ROK III

Aktywa finansowe Kapitał z akt. wyceny Odpisy z tyt. akt. Rezerwy z tyt. odroczonego podatku

Sp. 10 000 (1) 1 000 810 Sp. Sp. 1 000 3 000 (1) (2) 190 190 Sp.

190 (2)

Koszty finansowe Inne RMK (Aktywa z tyt. odr. podatku) Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego

(1) 2 000 (3) 380 380 (3)

ROK IV SPRZEDAŻ
Aktywa finansowe Odpisy z tyt. akt. Inne RMK Koszty finansowe Przychody finansowe

Sp. 10 000 2 000 (1) (1) 2 000 2 000 Sp. Sp. 380  380 (7) (2) 8 000 8 000 (5) (4) 14 000 14 000 (3)
8 000 (2)

Wynik finansowy Rozrachunki publiczno-prawne Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego

(5) 8 000 14 000 (4) 760 (6) (6) 760 1 140 (8)
(8) 1 140 (7) 380

9 140 14 000 wynik brutto 6 000
Sk. 4 160 - 2 000 (koszty w rozumieniu prawa podatkowe)

dochód 4 000
podatek bieżący - 760

zadanie 8.
Wyroby gotowe Koszty wytw. sprzed. produktów Przychody ze sprzedaży Rozrachunki z odbiorcami

Sp. X 50 000 (1) (1) 50 000 50 000 (9) (8) 70 000 70 000 (2) Sp. 6 000
70 000
Przychody finansowe Rachunek bieżący Pozostałe koszty operacyjne 600

(11) 1 600 1 000 (3) Sp. X 500 (4) (4) 500 500 (10)
600 (6) (3) 1 000

Rozrachunki z dostawcami Koszty finansowe Wynik finansowy Obowiązkowe obc. publiczno-prawne

5 000 Sp. (5) 200 300 (2) (9) 50 000 70 000 (8) (13) 3 800 57 (14)
200 (5) (7) 100 (10) 500 1 600 (11) (15) 114 3 857 (16)
(12) 300
Kredyty bankowe Rozrachunki publiczno-prawne
50 800 71 600 Aktywa z tyt. odroczonego podatku
2 000 Sp. 3 800 (13) (16) 3 857 (14) 57
100 (7)
54 657 71600 Rezerwy z tyt. odroczonego podatku

Sk. 16 943 114 (15)

WK WP różnica wynik brutto 20 800

wyroby gotowe 0 0 brak r. trwała - 1 000

rachunek bieżący 0 0 brak r. trwała + 500

należności 76 600 76 000 dodatnia – rezerwa – 114 zł r. przejściowa + 200

zobowiązania 5 200 5 000 ujemna 200 r. przejściowa - 600

kredyty 2 100 2 000 ujemna 100 57 zł r. przejściowa + 100

dochód 20 000

podatek bieżący 3 800

zadanie 9.

Na dzień 31.12.2006 r. znane są następujące informacje w zakresie wybranych zdarzeń gospodarczych, które zaszły w jednostce gospodarczej :

  1. Sprzedano produkty o wartości według kosztu wytworzenia 11 000, za 25 000.

  2. Dokonano odpisu aktualizującego wartość zapasów materiałowych (15 000) z tytułu zbliżającej się daty przydatności do zużycia, 1 000.

  3. Poniesione i opłacone koszty zarządu dotyczące danego okresu wynosiły 6000.

  4. Sprzedano środek trwały o wartości początkowej 20 000 i dotychczasowym umorzeniu 12 000 za 28 000 (środki wpłynęły na rachunek bankowy).

  5. Otrzymano od kontrahenta wpływ na rachunek odsetek zwłoki naliczonych w bieżącym okresie 150.

  6. Dokonano zapłaty kary za nieprzestrzeganie przepisów z zakresu ochrony środowiska 2 500.

  7. Otrzymano notę odsetkową od dostawcy (wartość zobowiązań 12 000) 600.

  8. Zapłacono odsetki zwłoki z tytułu nieterminowej wpłaty podatku od nieruchomości 30.

  9. Dokonano odpisu aktualizującego należności od odbiorców (6 000) 6 000.

  10. Dokonano przeszacowania w górę wartości finansowych inwestycji krótkoterminowych (3 000) 500.

  11. Dokonano przeszacowania w górę wartości finansowych inwestycji długoterminowych (21 000) 4 000.

Stany początkowe konta „Rezerwy …” to 120 zł, a konta „Aktywa …”-„Inne RMK” to 200 zł.

Należy obliczyć wynik finansowy netto.

Rezerwy Inne RMK (Aktywa) Wyroby gotowe Koszty wytw. sprzedanych wyrobów Przychody

(25) 25 120 Sp. Sp. 200 Sp. 11 000 11 000 (1) (1) 11 000 11 000 (16) (15) 25 000 25 000 (2)
(23) 1 244
Rozrach. z odbiorcami Materiały Odpisy akt. materiały Różne konta Koszty zarządu

Sp. 6 000 Sp. 15 000 1000 (3) 6 000 (4) (4) 6 000 6 000 (21)
(2) 25 000
Środki trwałe Umorzenie Pozost. koszty operac. Pozost. przychody operac. Rachunek bieżący
Sp. 20 000 12 000 (5) (5) 12 000 12 000 Sp. (3) 1 000 17 500 (18) (17) 28 000 28 000 (7) (7) 28 000 2 500 (9)
8 000 (6) (6) 8 000 (8) 150 30 (11)
(9) 2 500
Przychody finansowe Rozrach .z dost (12) 6 000 Inwestycje krótkoterminowe Inwestycje długoterminowe
(19) 650 150 (8) 12 000 Sp. Sp. 3 000 Sp. 21 000

(15) 500

Kapitał z akt. wyceny Rozrachunki publiczno-prawne Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego

(24) 760 4 000 (14) 5 349 (22) (22) 5 349 1 244 (23)

25 (25)

Wynik finansowy 4 080 (26)

(16) 11 000 25 000 (15)

(18) 17 500 28 000 (17) wynik brutto 18 520

(20) 630 650 (19) + 1 000

(21) 6 000 + 2 500

+ 600

35 130 53 650 + 30

(26) 4 080 + 6 000

Sk. 14 440 - 500

dochód 28 150

podatek bieżący 5 349

WK WP różnica

materiały 14 000 15 000 ujemna – aktywa – 1 000 x 19% = 190 zł

zobowiązania 12 600 12 000 ujemna – aktywa – 600 x 19% = 114 zł

należności 0 6 000 ujemna – aktywa – 6 000 x 19 % = 1140 zł

inwest. krótko. 3 500 3 000 dodatnia – rezerwy – 500 x 19 % = 95 zł

inwest. długot. 25 000 21 000 dodatnia – rezerwa – 4 000 x 19 % = 760 zł (rozliczenie kapitału)


Wyszukiwarka

Podobne podstrony:
1 Problemy podatkowe w rachunkowosci, Problemy podatkowe w rachunkowości - wykład nr 1
PROBLEMY PODATKOWE W RACHUNKOWOŚCI wykład II?rczyk
PROBLEMY PODATKOWE W RACHUNKOWOŚCI wykład I?rczyk
PROBLEMY PODATKOWE W RACHUNK wykład 1 i 2
PROBLEMY PODATKOWE W RACHUNK wykład 5 i 6
PROBLEMY PODATKOWE W RACHUNKOWOŚCI wykład IV?rczyk
PROBLEMY PODATKOWE W RACHUNK wykład 3 i 4
Sciaga, Problemy podatkowe w rachunkowości - wykład nr 1
PROBLEMY PODATKOWE W RACHUNKOWOŚCI wykład III?rczyk
PROBLEMY PODATKOWE W RACHUNKOWOŚCI wykład V?rczyk
wykład 1 problemy podatkowe w rachunkowości  10 2011r
2 Problemy podatkowe w rachunkowosci
2 Problemy podatkowe w rachunkowosci
Problemy podatkowe w rachunkowości ćw 3 zadania od Barczyk, Semestr V, PROBLEMY PODATKOWE W RACHUNKO
Problemy podatkowe w rachunkowości ćw 4 zadania od?rczyk
pdo wyklad, Prawo podatkowe i rachunkowość Uł
podatki w rachunkowości, Materialy do wykladu - VAT w rachunkowosci 2009 rok, Szkoła Główna Handlowa
podatki w rachunkowości, Materialy do wykladu - Podatki w rachunkowo para, Agnieszka Cicha
podatki-sciaga (wykłady), Rachununkowość

więcej podobnych podstron