Wioletta Milas 99117 Zadania: RPP

1. Mając bilans otwarcia i zamknięcia sporządź rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią.

Bilans otwarcia	Składnik bilansu	Bilans zamknięcia
440 000		525 000
250 000	Majątek trwały	320 000
100 000	Zapasy	110 000
80 000	Należności	70 000
10 000	Środki pieniężne	25 000
440 000		525 000
200 000	Kapitał podstawowy	200 000
0	Wynik finansowy	50 000
150 000	Kredyt bankowy	180 000
90 000	Zobowiązania handlowe	95 000

Informacje dodatkowe:
- amortyzacja 30 000 zł; - WF netto z rachunku wyników 50 000 zł; - odsetki od kredytu 2 000zł

Wynik finansowy netto	50 000
1) Korekta kosztów: a) + amortyzacji	30 000
2) Korekta aktywów: a)+ majatku trwalego ∖ n + zapasów - nalezności	-100 000 -0 000 +10 000
3) Korekta pasywów: +/- Kapitału podstawowego + Kredyt bankowy +  Zobowiązań handlowych	0 + 30 000 + 5 000
BPP + PPP	15 000 + 10 000
KPP	25 000

2.Dysponujesz następującymi informacjami o sytuacji finansowej firmy ABC w I półroczu 200X:

Przychody ze sprzedaży Koszty materiałów Inne koszty operacyjne bez amortyzacji Amortyzacja Koszty finansowe Podatek dochodowy	1 000 400 450 50 70 20%

	BILANS OTWARCIA	BILANS ZAMKNIĘCIA
Należności	100	120
Zapasy materiałów	50	150
Zob. z tyt. dost. mater.	30	90

Informacje dodatkowe:
Zakup oprogramowania komputerowego Zakup linii technologicznej Zaciągnięcie kredytu długoterminowego Emisja akcji

Podatek dochodowy i koszty to jednocześnie wydatki.
a) sporządź rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią
b) określ ile wyniosły w I półroczu wpływy z tyt. sprzedaży

Rachunek przepływów pieniężnych – metoda pośrednia
Wynik finansowy netto
1) Korekta kosztów: a) amortyzacja
2) Korekta aktywów a)+ zakup oprogramowania b)+ zakup linii technologicznej c) + zapasy d)+ należności
3) Korekta pasywów: a) emisja akcji b) zaciągnięcie kredytu długoter. c) zobowiązania z tyt. dostaw materiałów
BPP +PPP
KPP

BPP DO= 24+50-100-20+60+70=84
BPP DI= -120-700=-820
BPP DF= 400+500-70=830
BPP= BPP DO+BPP DI+BPP DF=84-820+830= 94

3. Na podstawie dołączonego rachunku wyników i bilansu oraz informacji dodatkowych sporządź rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Jaki jest stan środków pieniężnych na koniec roku?

AKTYWA	1.01	31.12	PASYWA	1.01	31.12
Majątek trwały	800	750	Kapitał akcyjny	1 000	1 100
Zapasy	500	740	Niepodzielony WF z lat ubiegłych	80	50
Należności	300	500	WF roku obrotowego	0	216
Środki pieniężne	30	196	Kredyt bankowy	400	600
Rozliczenia międzyokresowe czynne	70	100	Zobowiązania	220	320
Razem	1 700	2 286	Razem	1 700	2 286

Rachunek wyników w tys. zł (od 1.01 do 31.12)
Przychody ze sprzedaży
Koszty zużytych materiałów
Inne koszty operacyjne bez amortyzacji
Amortyzacja
Wynik na działalności operacyjnej
Przychody finansowe
Koszty finansowe
Zysk brutto
Podatek dochodowy 20%
Zysk netto
Informacje dodatkowe: - koszty finansowe to wyłącznie zapłacone odsetki od kredytów bankowych; - przedsiębiorstwo dokonało wypłaty dywidend z zysku roku obrotowego (30 tys. zł) - podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym= zyskowi brutto (stawka 20%) - przychody finansowe stanowią w całości kwotę odsetek od pożyczki udzielonej przez przedsiębiorstwo swojemu kontrahentowi;

Rachunek przepływów pieniężnych – metoda pośrednia
WF netto
1.) Korekta kosztów: a) + amortyzacja b)- dywidendy
2.) Korekta aktywów: a) + środki trwałe b) + zapasy c) + należności d) + rozliczenia
3.) Korekta pasywów: a) + Kapitał akcyjny b) +/- Niepodzielony WF c) + kredyt d) + zobowiązania
BPP + PPP
KPP

4. Na podstawie poniższych danych przedsiębiorstwa Y uzupełnij brakujące pozycje w rachunku wyników i zbuduj rachunek przepływów pieniężnych. Dane w tys zł

Aktywa	1.01	31.12	Pasywa	1.01	31.12
Majątek trwały	300	330	Kapitał podstawowy	300	300
Zapasy	100	90	Zysk/strata	0	48
Należności	60	72	Kredyt bankowy	90	100
Środki pieniężne	20	62	Zobowiązania	90	106
Razem	480	554	Razem	480	554

Rachunek wyników 1.01 – 31.12

Przychody ze sprzedaży	1700
Koszty operacyjne bez amortyzacji	1550
Amortyzacja	50
Pozostałe koszty operacyjne ( strata ze zbycia środka trwałego)	10
Zysk/strata z działalności op.	90
Koszty finansowe ( odsetki)	30
Zysk /strata z dział gospodarczej	60
Podatek dochodowy ( 20%)	12
Zysk/strata netto	48

Informacje dodatkowe:

- nastąpiła sprzedaż środka trwałego o wartości bilansowej 15 tys. zł. za kwotę 5 tys. zł.,

-przedsiębiorstwo dokonało zakupi środków trwałych o wartości 80 tys. zł

-wypłacono dywidendę w wysokości 20 tys. zł.

Rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią
WF netto
1) Korekta kosztów: a) + amortyzacja b) - wypłata dywidendy c) sprzedaż ŚT
2) Korekta aktywów: a) + Aktywa trwałe b) - Zapasy c) + należności
3) Korekta pasywów a) +/- Kapitał podstawowy b) + Kredyt bankowy c) + Zobowiązania
BPP +PPP
KPP

BPP DO=48+50+10-12+16+10+30 =142
BPP DI= 5-65-10=-70
BPP DF= -20+10-30=-40

$\sum_{}^{} =$BPP = 42

+PPP + 20
KPP = 62

5. Uzupełnij pozycje sprawozdania finansowego firmy ALFA za rok 200X

Aktywa	1.01	31.12	Pasywa	1.01	31.12
Majątek trwały	350	350,0	Kapitał podstawowy	800	800
Zapasy	200	166,7	Zysk/strata netto z lat ubiegłych	100	0
			Zysk/strata netto roku bieżącego	0	643,6
Należności	100	100,0	Kredyt bankowy	400	320
Środki pieniężne	650	1224,6	Zobowiązania	0	77,7
Razem	480	1841,3	Razem	480	1841,3

Rachunek wyników 1.01 – 31.12

Przychody ze sprzedaży	3000
Zmiana stanu produktów	0
Koszty operacyjne bez amortyzacji	2100
Amortyzacja	25
Zysk/strata na sprzedaży	875
Koszty finansowe ( odsetki)	70,5
Zysk /strata brutto	804,5
Podatek dochodowy ( 20%)	160,8
Zysk/strata netto	643,6

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘZNYCH – METODA POŚREDNIA
Wynik finansowy netto
1.) Korekta kosztów: a) +/- Amortyzacja b) - Dywidendy
2) Korekta aktywów: a) ŚT b) zapasy c) należności
3) Korekta pasywów a) +/- Kapitał podstawowy b) +/- Kredyt bankowy c) +/- Zobowiązania bieżące
BPP
PPP
KPP

Dane uzupełniające: Dywidendy( wypłacone z zysku lat ubiegłych) =100

Cash flow	1.01 -31.12
Przepływy operacyjne	643,6+25+33,3+77,7+70,5
Przepływy inwestycyjne	-25
Przepływy finansowe	-80-100-70,5
$$\sum_{}^{}\text{BPP}$$ + PPP	574,6 650
KPP	1224,6