Czeki obce bez pokrycia
w-n: inne rozrachunki
ma: inne sr pieniezne
Dodatnia roznica miedzy cena rzeczywista a ewidencyjna
wn: odchylenia od cen ewidencyjnych materialow
ma: rozliczenie zakupu
Dodatnie roznice kursowe dot sr pienieznych w walutach obcych
w-n: rach. Bankowe
ma: przychody finansowe
Dodatnie roznice kursowe
w-n: kasa
ma: przychody finansowe
Dokonano odpisow amortyzacyjnych sr. Trwalych:
w-n: amortyzacja
ma: umorzenie sr. Trwalych
Dyskonto otrzymane przy przyjeciu weksla
w-n: inne sr pieniezne
ma: przychody finansowe
Faktura dostawcy
wn: rozliczenia zakupu
ma: RzOiD
Falszywe znaki pieniezne zatrzymane przez policje lub bank
w-n: rozliczennie niedoborow i nadwyzek
ma: kasa
Kapitalizacja naleznych odsetek od krotkoterminowych pap dluzniczych
w-n: PW pzrzeznaczone do obrotu
ma: przychody finansowe
Koszty inw. Rozliczane na podstawie faktury VAT:
w-n: inwestycje
ma: rozliczenie zakupu
Koszty inwestycji bez efektu gospodarczego:
w-n: pozostale koszty operacyjne
ma: inwestycje
Koszty robot, dostaw i uslug inwestycyjnych wg obcych rach uproszcz.:
w-n: Inwestycje
ma: RzDiO
Koszty zakupu fakturowane z materialami, towarami(transport itp.)
wn: uslugi obce
ma: rozliczenie zakupu
Lista wynagrodzeń pracowników firmy (PK):
a)wynagrodzenia brutto:
wn: Wynagrodzenia:
ma: Rozrachunki Z Tytułu Wynagrodzeń
b)zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych:
wn: Rozrachunki Z Tytułu Wynagrodzeń
ma: Inne Rozrachunki Publiczno-Prawne
c)potrącenia różne(np. PZU):
wn: Rozrachunki Z Tytułu Wynagrodzeń
ma: Inne Rozrachunki
Na skutek pozaru ulegly zniszczeniu sr. Trwale( war. Pocz - umorzenie):
w-n: straty nadzwyczajne
ma: sr. Trwale
Na skutek zdarzenia losowego zniszczone zostaly materialy:
w-n: straty nadzwyczajne
ma: materialy
Naliczone odsetki od srodkow na rach. Bankowych dzialalnosci gosp
w-n: rach. Bankowe
ma: przychody finansowe
Naliczone odsetki od srodkow na rach. Bankowych ZFSS
w-n: rach. Bankowe
ma: fundusze specjalne
Naliczono i zaksięgowano miesięczne zużycie środków trwałych:
wn: Amortyzacja
ma: Umorzenie Środków Trwałych
Naliczono odsetki i prowizje od kredytow i pozyczek na inne cele
w-n: koszty finansowe
ma: rach. Bankowe
Naliczono odsetki i prowizje od kredytow i pozyczek na inwestycje w realizacji
w-n: inwestycje
ma: rach. Bankowe
Niedobory gotowki w kasie
wn: rozl niedob i nadwyzek
ma: kasa
Niedobory i szkody spowodowane przyczynami uzasadniajacymi ich powstanie
wn: pozostale koszty operacyjne
ma rozl niedob i nadwyzek
Niedobory i szkody spowodowane zdarzeniami losowymi
wn: straty nadzwyczajne
ma: rozliczenie niedob i nadwyzek
Niedobory i szkody uznane za zawinione przez osobe materialnie odpo
Wn: inne roz z pracownikami
ma: rozl niedob i nadwyzek
Niedobory materialow
wn: rozl niedob i nadwyzek
ma: materialy
Nieplanowe odpisy amortyzacyjne wartosci niematerialych i prawnych:
w-n: pozostale koszty operacyjne
ma: wartosci niem. i prawne
Obciazono pracownikow za powierzone im skladniki maj.:
w-n: inne rozrachunki z pracownikami
ma: kasa
Obnizenie na dzien bilansowy wartosci akcji do cen spzredazy netto moz do uzys
w-n: koszty finansowe
ma: PW przeznaczone do obrotu
Odbiorca otrzymal fakture za sprzedany sr. Trwaly:
cena sprzedazy: ma: pozostale przychody operacyjne
VAT: ma: rozrachunki z tyt. VAT
razem: w-n: rozrachunki z dostawcami i odbiorcami
Odpisanie inwestycji zniszczonych wskutek powodzi:
w-n: straty nadzwyczajne
ma: inwestycje
Odpisanie przedawnionych lub niesciagalnych weksli obcych
w-n: pozostale koszty operacyjne
ma: inne sr pieniezne
Odpisano przedawnione należności
wn: Pozostałe Koszty Operacyjne
ma: RzOiD
Odpisano przedawnione zobowiązania
wn: RzOiD
ma: Pozostałe Przychody Operacyjne
Odsetki i prowizje od pozyczek i kred. Bank. Za czas trw. Inwestycji:
w-n: inwestycje
ma: rachunki bankowe
Oplacono rate oprocentowania z tytulu zobowiazania(kredyt, leasing):
w-n: koszty finansowe
ma rachunki bankowe
Oplaty manipulacyjne za uslugi bankowe
w-n: pozostale koszty
ma: rach. Bankowe
Opłacono gotówką kary za postój wagonów
wn: Pozostałe Koszty Operacyjne
ma: Kasa
Opłacono przelewem prenumeratę czasopism na następny rok:
wn: RMK
ma: Rachunki Bankowe
wn: Pozostałe Koszty Rodzajowe
ma: Rozliczenie Kosztów Rodzajowych
Otrzymane kary, odszkodowania, grzywny i darowizny
w-n: rach. Bankowe
ma: pozostale przychody operacyjne
Otrzymane kredyty bankowe
w-n: rach. Bankowe
ma: kredyty bankowe
Otrzymane pozyczki
wn: rach bankowe lub kasa
ma: pozyczki
Otrzymano czeki obce na pokrycie naleznosci
w-n: inne sr pieniezne
ma: RzOiD
Otrzymano fakturę VAT od dostawcy A:
wn: Rozliczenie Zakupu(kwota łączna)
ma: RzDiO(kwota łączna)
a)zaksięgowano i rozliczono koszty transportu:
wn: Usługi Obce
ma: Rozliczenie Zakupu
wn: RMK
ma: Rozliczenie Kosztów Rodzajowych
b)zaksięgowano VAT
wn: Rozrachunki Z Tytułu VAT
ma: Rozliczenie Zakupu
c)zaksięgowano odchylenia od cen ewidencyjnych towarów:
wn: Rozliczenie Zakupu(od ceny przy przyjmowaniu towaru do magazynu odjąć
cenę materiałów na fakturze)
ma: Odchylenia Od Cen Ewidencyjnych Towarów
Otrzymano fakturę VAT z Zakładu Energ. za zużytą energię(w tym VAT)
wn: Rozliczenie Zakupu
ma: RzDiO
Kwota faktury-ma: Rozliczenie Zakupu
a)podatek VAT-wn: Rozrachunki Z Tytułu VAT
b)kwota faktury-VAT-wn: Zużycie Materiałów I Energii
Otrzymano od odbiorcy weksel na pokrycie należności:
wn: Inne Środki Pieniężne(suma wekslowa+dyskonto)
a)suma wekslowa
ma: RzOiD
b)potrącone dyskonto
ma: Przychody Finansowe
Otrzymano rachunek uproszczony za usługę przetwarzania danych
wn: Usługi Obce
ma: RzOiD
wn: Koszty Zarządu
ma: Rozliczenie Kosztów Rodzajowych
Planowe odpisy amortyzacyjne(umorzeniowe) wartosci niem. i prawnych:
w-n: amortyzacja
ma: umorzenie wartosci niem. i prawnych
Pobrano gotowke z banku do kasy:
w-n: kasa
ma: rachunki bankowe
Podatek od operacji gieldowych obciazajacy sprzedajacego
w-n: koszty finansowe
ma: inne rozrachunki pub-prawne
Podjęto gotówkę z banku na wypłatę wynagrodzeń (wynagrodzenia do wypłaty)
wn: Kasa
ma: Rachunki Bankowe
Potracenia w liscie plac(alimenty, kasa zapomogowa, itp.)
wn: roz z tyt wynagrodzen
ma: inne rozrachunki
Potracenia w liscie plac(podatek dochodowy)
w-n: roz z tyt wynagrodzen
ma: inne roz pub-prawne
Potracenie dyskonta
w-n: koszty finansowe
ma: inne sr pieniezne
Potracenie pracownikom podatku dochodowego
wn: roz z tyt wynagrodzen
ma: inne roz pub-prawne
Przekazano kontrahentom zaliczki na dostawy i uslugi
w-n: RzDiO
ma: rach. Bankowe
Przelew do urzedu skarbowego na pokrycie zobowiazan podatkowych
wn: inne roz pub-prawne
ma: rachunki bankowe
Przelewy srodkow na inne rachunki bankowe:
w-n: rach. Bankowe
ma: rach. Bankowe
Przeniesiono dotychczasowe umorzenie sr. Trwalych
w-n: umorzenie sr. Trwalych
ma: sr. Trwale
Przeniesiono koszt wydziały remontowego, który wykonał remont bud. Administracji
wn: Koszty Zarządu(Suma Kosztów Działalności Pomocniczej na tym Koncie)
ma: Koszty Działalności Pomocniczej
Przeniesiono koszty zarządu:
wn: Koszt Własny Sprzedanych Produktów(Suma Kosztów Zarządu na tym Koncie)
ma: Koszty Zarządu
Przeniesiono rzeczywisty techniczny koszt wytworzenia wyrobów gotowych.
wn: Rozliczenie Kosztów Działalności(Suma Kosztów dzaiłalności podstawowej
na tym koncie - techniczny koszt wytworzenia)
ma: Koszty Działalności Podstawowej
Przeniesiono wartosc netto sprzedanego sr. Trwalego:
w-n: pozostale koszty operacyjne
ma: sr. Trwale
Przeniesiono wartosc netto sr. Trwalego w ciezar konta „finansowy maj. Trwaly”:
w-n: finansowy maj. Trwal
ma: sr. Trwale
Przeniesiono wynik aktualizacji wyceny, w czesci dotyczacej sprzedanego
sr. Trwalego (kwota zwiekszenia - dotychczasowe umorzenie) na zwie kap. zap:
w-n: fundusze zasadnicze, kapital z aktualizacji wyceny
ma: fundusze zasadnicze, kapital zapasowy
Przychod materialow z zakupu
wn: materialy
ma: rozliczenie zakupu
Przyjecie materialow lub towarow do magazynu
wn: materialy lub towary
ma: rozliczenie zakupu
Przyjeto nabyte wartosci niematerialne i prawne na podst. Faktury VAT:
w-n: wartosci niematerialne i prawne
ma: rozliczenie zakupu
Przyjeto nabyte wartosci niematerialne i prawne na podstawie rach. Uprosz.:
ma: rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
w-n: wartosci niematerialne i prawne
Przyjeto weksle na pokrycie naleznosci za sprzedane produkty
w-n: inne sr pieniezne
ma: RzOiD
Przyjęto do magazynu zakupione u dostawcy A materiały (PZ):
wn: Materiały
ma: Rozliczenie Zakupu
Przyjęto z produkcji do magazynu wyroby gotowe według cen ewidencyjnych:
wn: Produkty Gotowe
ma: Rozliczenie Kosztów Działalności
Rozchod materialow na cele produkcyjne
wn: zuzycie mat i energii
ma: materialy
Rozdzielnik amortyzacji:
Łączna kwota rozdzielnika-ma: Rozliczenie Kosztów Rodzajowych
a)amortyzacja obciążająca działalność podstawową:
wn: Koszty Działalności podstawowej
b)amortyzacja obciążająca działalność pomocniczą:
wn: Koszty Działalności Pomocniczej
c)amortyzacja obciążająca koszty zarządu:
wn: Koszty Zarządu
Rozdzielnik wynagrodzeń (PK):
Łączna kwota rozdzielnika-ma: Rozliczenie Kosztów Rodzajowych
a)wynagrodzenia obciążające działalność podstawową:
wn: Koszty Działalności Podstawowej
b)wynagrodzenia obciążające działalność pomocniczą:
wn: Koszty Działalności Pomocniczej
c)wynagrodzenia obciążające koszty zarządu:
wn: Koszty Zarządu
Rozdzielnik zużycia energii(PK)
Łączna kwota rozdzielnika-ma: Rozliczenie Kosztów Rodzajowych
a)na wydziałach podstawowych-wn: Koszty Działalności Podstawowej
b)na wydziale pomocniczym-wn: Koszty Działalności Pomocniczej
c)na cele ogólne-wn: koszty Zarządu
Rozdzielnik zużycia materiałów (PK):
Łączna kwota rozdzielnika-ma: Rozliczenie Kosztów Rodzajowych
a)bezpośrednio w produkcji:
wn: Koszty Działalności Podstawowej
b)na wydziale pomocniczym:
wn: Koszty Działalności Pomocniczej
c)w administracji:
wn: Koszty Zarządu
Rozliczenie z pobranych zaliczek i wylozonych wydatkow
wn: koszty rodzajowe, rozliczenie zakupu
ma: inne roz z pracownikami
Rozliczono i zaksięgowano odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów oraz koszty
zakupu przypadające na materiały zużyte zgodnie z rozdzielnikiem(PK):
a) rozliczenie odchyleń od cen ewidencyjnych materiałów:
W=[(odchylenia od cen ew. tow x 100%)/Przyjęte materiały]
O=WxZużyte materiały
(wpisujemy tem podpunkt jako saldo w prostokącie)
wn: Zużycie Materiałów I Energii(O)
ma: Odchylenia Od Cen Ewidencyjnych Materiałów(O)
ma: Rozliczenie Kosztów Rodzajowych(O)
wn: W x kolejno zużyte materiały(Koszty Działalności Podstawowej, Pomocniczej i
Koszty Zarządu)
b)rozliczenie kosztów zakupu
G=[(O x 100%)/Zużyte materiały]
H=G x Przyjęte materiały
ma: RMK(H)
wn: G x kolejno zużyte materiały(Koszty Działalności Podstawowej, Pomocniczej i
Koszty Zarządu)
Rozliczono i zaksięgowano odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych
przypadające na produkty sprzedane:
Q=( Różnica między stroną wn-ma na koncie Rozliczenie Kosztów Dział x 100%)
E=Q/Przyjęte z produkcji do magazynu wyroby gotowe wg cen ewid
R=E x Zużyte materiały
wn: Koszt Własny Sprzedanych Produktów(R)
ma: OOCEP(R)
Roznica pomiedzy kwota pozyczki uzyskanej i podlegajacej splacie
wn: inne rozliczenia miedzyokresowe
ma: pozyczki
Roznice kursowe dodatnie akcji i obligacji bcych w walucie zagranicznej
w-n: PW przeznaczone do obrotu
ma: przychody finansowe
Roznice kursowe ujemne na dzien bilansowy
w-n: koszty finansowe
ma: fin. Maj. Trwaly
Roznice kursowe weksli dodatnie
w-n: inne sr pieniezne
ma przychody finansowe
Roznice kursowe weksli ujemne
w-n: koszty finansowe
ma: inn sr pieniezne
Roznice ujemne na skutek trwalej utraty war. Udzialow i pap. Wartosciowych:
w-n: koszty finansowe
ma: fin. Maj. Trwaly
Splacono rate kapitalowa:
w-n: inne rozrachunki
ma: rachunki bankowe
Splata pozyczek wraz z odsetkami
wn: pozyczki
ma rachunki bankowe lub kasa
Sprzedano za gotówkę akcje krótkoterminowe:
a)cena nabycia akcji:
wn: Koszty Finansowe
ma: Krótkoterminowe Papiery Wartościowe
b)cena sprzedaży
wn: Kasa
ma: Przychody Finansowe
Sprzedano za gotówkę usługi
wn: Kasa
ma: Sprzedaż Produktów
Sprzedaz akcji obcych na gieldzie w cenie sprzedazy
w-n: rachunki bankowe
ma: przychody finansowe
Ujawniono nadwyzke w kasie
w-n: kasa
ma: rozl niedoborow i nadwyzek
Ujemna roznica miedzy cena rzeczywista a ewidencyjna
wn: rozliczenie zakupu
ma: odchylenia od cen ewidencyjnych materialow
Ujemne roznice kursowe
w-n: koszty finansowe
ma: kasa
Ujemne roznice kursowe dot sr pienieznych w walutach obcych
w-n: koszty finansowe
ma: rach. Bankowe
Umorzenie wlasnych akcji lub udzialow
w-n: kapitaly zasadnicze
ma: PW przeznaczone do obrotu
Utargi gotowkowe inkasowane za posr. Kasy rejestrujacej
w-n: kasa
ma: (utarg netto)-sprzedaz tow, (nalezny VAT)-roz z tyt. VAT
Uzyskane efekty inw. Zwiekszajace war. Sr. Trwalych:
w-n: sr. Trwale
ma: inwestycje
W wyniku aktualizacji wyceny sr. Trwalych zwiekszono:
a)wartosc poczatkowa sr. Trwalych:
w-n: sr. Trwale
ma: kapitaly zasadnicze
b)dotychczasowe umorzenie sr. Trwalych:
w-n: kapitaly zasadnicze
ma: umorzenie sr. Trwalych
W wyniku pożaru uległy zniszczeniu materiały w magazynie:
wn: Straty Nadzwyczajne
ma: Materiały
Wartosc nominalna wlasnych akcji przejetych od niewyplacalnego dluznika
w-n: PW przeznaczone do obrotu
ma: inne rozrachunki
Według wyciągu bankowego:
a)bank doliczył odsetki od środków na rachunku bieżącym:
wn: Rachunki Bankowe
ma: Przychody Finansowe
b)bank potrącił ratę kredytu
wn: Kredyty Bankowe
ma: Rachunki Bankowe
c)bank potrącił odsetki od kredytu przypadające na dany miesiąc:
wn: Koszty Finansowe
ma: Rachunki Bankowe
Wniesiono wklady(udzialy) w formie niepienieznej(aportu):
w-n: war rynkowa(netto+nadwyzka)-finansowy maj. Trwaly
ma: war. Netto-sr. Trwale, nadwyzka-przychody przysz. Okresow
Wplacono udzialy pieniezne do innych spolek prawa handlowego:
w-n: finansowy maj. Trwaly
ma: rachunki bankowe
Wplaty do kasy od odbiorcow z tytulu nieuregulowania faktur za uslugi:
w-n: kasa
ma: RzOiD
Wplaty gotowki do banku
w-n: rach. Bankowe
ma: kasa
Wydano i zużyto materiały (RW):
wn: Zużycie Materiałów I Energii
ma: Materiały
Wydano z magazynu sprzedane wyroby gotowe:
wn: Koszt Własny Sprzedanych Produktów
ma: Produkty Gotowe
Wyksiegowano wartosc sprzedanych akcji obcych wg cen nabycia
w-n: koszty finansowe
ma: PW przeznaczone do obrotu
Wyksiegowano wartosci niem. i prawne calkowicie umorzone:
w-n: umorzenie WNiP
ma: WniP
Wykupienie weksla obcego przez wystawce w terminie platnosci(war ewiden)
w-n: rachunki bankowe
ma: inne sr pieniezne
Wynagrodzenia brutto wedlug list plac
a)obciazajace koszty dzialalnosci
wn: wynagrodzenia
ma: roz z tyt wynagrodzen
b)dotyczace kosztow inwestycji
wn: inwestycje
ma: roz z tyt wynagrodzen
c)dotyczace nagrod i premii z zysku
wn: rozliczenie wyniku finansowego
ma: roz z tyt wynagrodzen
d)otrzymane od innych jednostek
wn: inne rozrachunki
ma: roz z tyt wynagrodzen
Wyplacone gotowka zasilki platne ze srodkow ZUS
wn: inne roz pub-prawne
ma: kasa
Wyplacono z kasy wynagrodzenia pracownikom
w-n: rozrachunki z tyt. wynagrodzen
ma: kasa
Wyplacono z kasy zaliczki i swiadczenia ze srodkow ZUS
w-n: inne rozrachunki pub-prawne
ma: kasa
Wyplacono zaliczki na wynagrodzenia i wynagrodzenia netto:
w-n: roz z tyt wynagrodzen
ma: srodki pieniezne
Wyplaty sum do rozliczenia i wyrownan do rozliczonych zaliczek
wn: inne roz z pracownikami
ma: srodki pieniezne
Wypłacono pracownikom wynagrodzenia zgodnie z listą płac:
wn: Rozrachunki Z Tytułu Wynagrodzeń
ma: Kasa
Wysłano do odbiorcy fakturę VAT za sprzedane wyroby + podatek VAT:
wn: RzDiO(faktura+VAT)
ma: Sprzedaż Produktów(faktura bez VAT)
ma: Rozrachunki Z Tytułu VAT(VAT)
Zaciagnieto kredyt:
w-n: rachunki bankowe
ma: kredyty bankowe
Zaksiegowanie naleznosci na poczet zobowiazan podatkowych
wn: inne roz pub-prawne
ma: inne roz pub-prawne
Zaksiegowanie skladek na fundusz pracy, itp
wn: swiadczenia na rzecz pracownikow
ma: inne roz pub-przwne
Zaksiegowanie skladek ZUS
wn: swiadczenia na rzecz pracownikow
ma: inne roz pub-prawne
Zaksiegowano naliczony podatek VAT podlegajacy odliczeniu:
w-n: rozrachunki z tytulu VAT
ma: rozliczenie zakupu
Zaksiegowano roznice miedzy nizsza wartoscia netto sr. Trwalych i ich wyzsza wa-
rtoscia rynkowa:
w-n: finansowy maj. Trwaly
ma: przychody przyszlych okresow
Zaksiegowano roznice miedzy wart. Obciazajaca winnego niedoboru a war. Netto
w-n: rozliczenie niedoborow i nadwyzek
ma: przychody przyszlych okresow
Zaksiegowano wartosc netto brakujacego sr. Trwalego(wart. Pocz. - dot. Umo):
w-n: rozliczenie niedoborow i nadwyzek
ma: sr. Trwale
Zaksięgowano i rozliczono składki ZUS oraz na Fundusz Pracy i na
gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych(50% wynagrodzeń brutto):
wn: Świadczenia Na Rzecz Pracowników
ma: Inne Rozrachunki Publiczno-Prawne
Rozliczenie uzyskujemy poprzez pomnożenie kolejno wynagrodzeń dotyczących
działalności podstawowej, pomocniczej i obciążających koszty zarządu przez 50%:
Łączna kwota rozliczenia-ma: Rozliczenie Kosztów Rodzajowych
a)Koszty Działalności Podstawowej
b)Koszty Działalności Pomocniczej
c)Koszty Zarządu
Zaksięgowano odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych:
wn: OOCEP(Różnica między stroną wn-ma na koncie Rozliczenie Kosztów Dział.)
ma: Rozliczenie Kosztów Działalności
Zakup obcych akcji(obligacji) w celu ich sprzedazy z zyskiem wg ceny nabycia
w-n: PW przeznaczone do obrotu
ma: rach. Bankowe
Zakup wlasnych udzialow w celu ich umorzenia w wartosci nominalnej
w-n: PW przeznaczone do obrotu
ma: rach. Bankowe
Zakupiono akcje i obligacje jako lokaty dlugoterminowe:
w-n: finansowy maj. Trwaly
ma: rachunki bankowe
Zakupiono za gotowke czeki podroznicze
w-n: inne sr. Pieniezne
ma: kasa
Zaplacone kary, grzywne, przekazane darowizny
w-n: pozostale koszty operacyjne
ma: rach. Bankowe
Zasilki chorobowe, rodzinne obliczane i wystawiane przez ZUS w ys. Brutto
wn: inne roz pub-prawne
ma: roz z tyt wynagrodzen
Zdyskontowanie lub indosowanie weksla w kwocie uzyskanej
w-n: rachunki bankowe
ma: inne sr pieniezne
Zwrot nie wykorzystanych zaliczek i splata naleznosci
wn: srodki pieniezne
ma: inne roz z pracownikami
Zwrot weksli obcych przez dostawce w cenie nominalnej
w-n: RzOiD
ma: inne sr pieniezne