77836

Dr. Bogdan Buczkowski

Rozliczenia w obrocie międzynarodowym

Wykład I - Akredytywa

Akredytywa z odroczonym terminem zapłaty (credit available by deferred payment) występuje wówczas, gdy płatność jest odroczona i następuje w pewien czas po wysyłce towaru; akredytywa ta musi precyzować termin płatności, np. 30 dni po wysyłce towaru czy też prezentacji dokumentów. Oznacza ona udzielenie kredytu przez eksportera importerowi. Bank jest zobowiązany do zapłaty eksporterowi w tym określonym, późniejszym terminie. Przyjmuje się, że w tym wypadku wśród wymaganych dokumentów nic ma traty terminowej.

Akredytywa akceptacyjną fcredit available byocceptance), w której bank zobowiązuje się do akceptowania trat terminowych ciągnionych na bank przez eksportera i do zapłaty za nie (zgodnie z prawem wekslowym) w terminie wymagalności. W tym wypadku też występuje odroczona płatność, ale jednym z dokumentów, który musi przedstawić eksporter, jest trata terminowa wskazująca termin zapłaty.

Akredytywa dostępna przez negocjację (credit ovoilable by negotiation) bank otwierający zobowiązuje się do zapłaty, bez regresu w stosunku do wystawcy (eksportera) lub posiadacza w dobrej wierze, trat ciągnionych przez beneficjenta i/albo dokumentów prezentowanych w ramach akredytywy. Dokumenty mogą być prezentowane w wyznaczonym banku, którym może być bank potwierdzający lub inny dokonujący negocjacji.

Ze względu na uprawnienia beneficjenta:

Akredytywę nieprzenośną (not-tronsferable credit) taką, do której realizacji i podjęcia zapłaty jest upoważniony jeden określony beneficjent; tego typu akredytywy występują najczęściej.

Akredytywa przenośna (tronsferoble credit) to taka akredytywa, którą bank pośredniczący, występujący w roli banku przenoszącego, może postawić w całości lub w części do dyspozycji jednej bądź kilku osób, zwanych wtórnymi beneficjentami. Przeniesienia akredytywy bank dokonuje na zlecenie pierwotnego beneficjenta. W praktyce pozwała to eksporterowi, który jest pośrednikiem, przenieść akredytywę otwartą na jego rzecz na bezpośredniego dostawcę towaru. Stanowi to dla tego dostawcy gwarancję zapłaty za dostarczony towar, a także może mu ułatwić uzyskanie kredytu na sfinansowanie produkcji i zakupu za pomocą środków importera.

Akredytywa może być przeniesiona tylko wtedy, kiedy jest wyraźnie oznaczona jako przenośna!

Akredytywa przenośna jest otwierana z inicjatywy eksportera, za zgodą importera, który zleca bankowi jej otwarcie. Możliwe jest przeniesienie akredytywy na kilku dostawców, ale tylko wtedy, kiedy dokument ten zezwala na dostawy częściowe. Może ona być przeniesiona tylko na takich warunkach, na jakich otwarto akredytywę oryginalną, przy czym pierwotny beneficjent ma prawo, zgodnie z art. 48 UCP 500, obniżyć ceny jednostkowe i kwotę akredytywy, skrócić okres ważności, a także przyśpieszyć termin załadunku i prezentacji dokumentów. Ma on również prawo zastąpienia faktur i ewentualnych trat wystawionych przez wtórnego beneficjenta własnymi.

Realizacja i zapłata następuje w dwóch etapach:

Pierwszy stanowi zapłata za dokument)' przedstawione przez wtórnego beneficjenta - Drugi wypłata różnicy faktur na rzecz pierwotnego beneficjenta Najczęściej rozliczana dokonuje bank pośredni czacy/przenoszący.

W praKWte występnie iracre kilka innych rotorów akredytyw;

Akredytywa rewolwingowa (revolving credit) - odnawialna, stosowana wtedy, kiedy dostawy odbywają się w dłuższym okresie w określonych odstępach czasu. Beneficjent może zrewidować zobowiązanie banku w ten sposób, że wykorzystanie jednej z rat powoduje możliwość skorzystania z następnych w ramach ustalonej kwoty. Postawiona do dyspozycji rata po wykorzystaniu jest automatycznie odnawialna. Liczba wysyłek i termin ich realizacji są określone w akredytywie. Jeśli choć jedna z przewidzianych przesyłek czy płatności nie jest dokonana w obligatoryjnym określonym dla niej terminie, to akredytywa trąd ważność dla tej i każdej następnej raty. W tym wypadku niewykonanie jednej z dostaw unieważnia wykorzystanie akredytywy na następne dostawy. Jeśli jednak akredytywa przewiduje możliwość kumulacji, to nie wykorzystana w pierwszym okresie może być dodana do następnej i wykorzystana później.

Akredytywa typu back To back (back to-back credit) zwana akredytywą wiązaną, występuje wtedy, kiedyż jakiś przyczyn akredytywa przenośna nie może mieć zastosowania. Przesłanki stosowania obu akredytyw są bowiem takie same, przy czym akredytywą typu back-to-back, w przeciwieństwie do przenośnej, można się posługiwać również w stosunku do kolejnych beneficjentów. Jest to akredytywa otwarta na zlecenie eksportera/pośrednika, której beneficjentem jest dostawca towaru, na podstawie już istniejącej akredytywy otwartej na zlecenie importera, której beneficjentem jest eksporter. Inaczej mówiąc, eksporter/pośrednik jako beneficjent pierwszej akredytywy oferuje ją jako zabezpieczenie dla banku otwierającego akredytywę na rzecz dostawcy towaru.