- kredyty i odpisy za edukację

Studenci i ich rodzice mają kilka ulg, które mogą im pomóc w podołaniu kosztom wyższej edukacji. Kredyt HOPE Kredyt HOPE zawdzięcza swoją nazwę nie żadnemu skrótowi, lecz nadziei (hope) na lepszą edukację, którą ma prezydent Clinton. HOPE - to kredyt podatkowy w wysokości $1,500 rocznie należny studentowi na pierwszym i drugim roku studiów (post-high school education). Ażeby dostać kredyt HOPE, należy spełnić następujące warunki:  mieć umiarkowany dochód. Pełny kredyt przysługuje małżeństwom rozliczającym się razem o dochodzie do $80,000 rocznie i osobom samotnym, o dochodzie $40,000 rocznie. W przedziałach od $80,000 do $100,000 dla małżeństw i od $40,000 do $50,000 dla samotnych kredyt stopniowo wygasa,  ponosić koszty wyższej uczelni. Z kredytu korzysta osoba, płacąca rachunki, którą przeważnie są rodzice. Kredyt HOPE nie jest dawany za samo chodzenie do szkoły, lecz za uiszczenie czesnego czy innych opłat (np. enrollment fees). Koszt akademika, wyżywienia i książek nie jest uwzględniany,  płacić podatki. Aby dostać pełny kredyt, musisz być dłużny podatki na co najmniej $1,500. Sprawia to, że kredyt nie stanowi pomocy dla niezależnych, mało zarabiających studentów, którzy rozliczają się sami. Kredyt oblicza się biorąc 100% pierwszego tysiąca wydanego na czesne plus 50% następnego tysiąca, maksymalnie do $1,500. Lifetime Learning Credit Lifetime Learning Credit, w skrócie LLC (dożywotni kredyt edukacyjny), przysługuje jako dodatek lub alternatywa kredytu HOPE. Wysokość kredytu wynosi 20% czesnego i  wią-zanych z tym wydatków (ale bez akademika, posiłków i książek) - do wysokości $5,000, co daje maksimum $1,000 rocznie do roku 2003. W roku 2003 i póśniej kredyt wynosić będzie do $2,000 (20% wydatków do $10,000). Zasady kwalifikacyjne są takie same, jak w przypadku kredytu HOPE (patrz powyżej). Uwaga: Jeden kredyt LLC przysługuje na każde rozliczenie podatkowe, a nie na każdego studenta. Rodzice z kilkorgiem dzieci w szkole otrzymają tylko jeden kredyt - $1,000 kredytu ($2,000 po roku 2003). Jak widać, żeby w pełni skorzystać z LLC, dzieci powinny być już na swoim. Zaletą LLC jest to, że nie ma limitu czasu, w odróżnieniu od HOPE, który należy się tylko przez dwa pierwsze lata studiów. Podatkowe odpisy za koszty wyższej edukacji Począwszy od roku podatkowego 2002 w życie weszły odpisy za poniesione koszty wyższej edukacji (deduction for higher education expenses), czyli czesne i opłaty (tuition and fees). Odpis ten może być wzięty zamiast kredytu HOPE lub LLC (patrz poniżej) przez rodziny, których dochód jest zbyt wysoki, by kwalifikowały się one do kredytów. Oto zasady regulujące odpis podatkowy na studia:  maksymalnie można odpisać $3,000 w roku 2002 i 2003, $4,000 w roku 2004 i 2005. Przywilej ten kończy się w roku 2005,  odpis jest dostępny dla samotnych podatników zarabiających poniżej $65,000, (częściowo w przedziale od $65,000 - $80,000) oraz dla małżeństw o dochodzie poniżej $130,000 (częś-ciowo w przedziale dochodów $130,000 - $160,000),  podatnicy nie muszą wyszczególniać odpisów (itemize deductions), by skorzystać z tej ulgi,  odpis na studia nie może być łączony z kredytem HOPE ani LLC w tym samym roku podatkowym przez tego samego studenta. Edukacyjne konta oszczędnościowe Coverdell Education Savings Account (ESA) - to konto przeznaczone na edukację dziecka. Jest to rodzaj odwracalnego trustu (revocable trust) stworzonego na rzecz wybranego beneficjenta, którym może być każde dziecko w wieku poniżej 18 lat. Wpłaty na ESA, do $2,000 rocznie (począwszy od roku 2002), nie stanowią ulgi podatkowej, ale pieniądze rosną bez podatków. Można je wyjąć w każdej chwili pod warunkiem, że będą wydane na pokrycie kosztów wyższej edukacji. Konto ESA mogą otworzyć i dokonywać na nie wpłat rodzice, dziadkowie, wujowie, ciotki czy przyjaciele - każdy, kto chce finansować edukację dziecka. Pełne wpłaty są dozwolone dla małżeństw, które zarabiają poniżej $190,000 rocznie. W przedziale od $190,000 do $220,000 rocznie wpłaty na ESA dozwolone są częściowo, a zabronione przy zarobkach przekraczających $220,000. Dla osób samotnych te progi wynoszą odpowiednio $95,000 i $110,000. Na każde dziecko może być otwarta dowolna liczba kont ESA, ale łączne depozyty nie mogą przekroczyć $2,000 rocznie. Konta emerytalne rodziców Przepisy zezwalają na wybranie do $10,000 z kona IRA rodziców lub samego studenta bez płacenia 10-procentowej kary, jeżeli są one przeznaczone na pokrycie kosztów wyższej edukacji. Naturalnie, trzeba zapłacić podatki dochodowe od wybranej kwoty. Koszt pożyczek studenckich ulgą podatkową Warto wiedzieć: Część odsetek od pożyczek studenckich do $2,500 stanowi ulgę podatkową. Odsetki te są uwzględniane w obliczeniu Adjusted Gross Income, czyli podatnik nie musi wyliczać swoich ulg (itemize), żeby skorzystać z tej ulgi. Oto warunki, jakie należy spełnić, by móc odliczyć koszt pożyczki studenckiej od podstawy podatkowej:  zaciągnąć pożyczkę studencką na pokrycie kosztu programu wyższej uczel-ni albo szkoły biznesowej, wiodącego do dyplomu lub zawodowego certyfikatu,  nie rozliczać się jako małżeństwo rozliczające się oddzielnie (married filing separately),  mieć zarobki (Modified Adjusted Gross Income) nie przekraczające $55,000 dla osoby samotnej i $75,000 dla małżeństwa. Przywilej odliczenia kosztu pożyczki studenckiej wygasa stopniowo dla małżeństw o dochodzie (AGI) od $100,000 do $130,000 i osób samotnych o zarobkach od $50,000 do $65,000. Pułapy zarobków będą waloryzowane począwszy od roku 2003,  nikt nie rozliczył nas jako osoby będącej na jego utrzymaniu (dependent).

---