PODATKI POŚREDNIE

PODZIAŁ PODATKÓW

CHARAKTERYSTYKA PODATKÓW POŚREDNICH

0. VAT – Value Added Tax (podatek od wartości dodanej)

1. Podatek powszechny

2. Opodatkowaniu podlegają poszczególne fazy obrotu

3. Stawki mają postać procentową

4. podatek acyzowy

0. Podatek szczególny – obciążający tylko niektóre , określone towary

1. Jednokrotność opodatkowania

2. Stawki mają postać procentową lub kwotową

ZASADY FUNKCJONOWANIA PODATKU AKCYZOWEGO

0. Paliwa

1. Paliwa płynne

2. Produkty naftowe

3. Energia elektryczna

4. Towary monopolowe

5. Wyroby alkoholowe

6. Wyroby tytoniowe

7. Samochody osobowe

ZASADY FUNKCJONOWANIA PODATKU VAT

0. Równość

1. obejmuje bardzo szeroki krąg podatników na równych zasadach

2. Powszechność

3. obejmuje prawie każdy podmiot sprzedający lub świadczący usługi

4. Wielofazowość

5. obowiązuje na każdym etapie obrotu (u producenta, hurtownika, detalisty). Każdy kolejny sprzedawca w łańcuchu sprzedawców i odbiorców nalicza podatek, lecz nie od całego obrotu, tylko od wartości dodanej (czyli swojej marży).

PODSTAWA OPODATKOWANIA W PODATKU VAT

0. Podstawą opodatkowania w podatku od towarów i usług jest obrót. Najczęściej jest nim kwota należna z tytułu sprzedaży towarów i usług, pomniejszona o należny podatek. Kwota podatku wynika z faktur wystawionych przez podatnika.

1. Cena netto X stawka VAT = kwota podatku VAT

2. Zdarzają się przypadki, gdzie podstawą opodatkowania będzie cena sprzedaży wraz z podatkiem

3. Dotyczy to tych podatników, którzy dokonują sprzedaży lub świadczą usługi na rzecz ostatecznych konsumentów (handel i gastronomia).

4. cena brutto X stawka:

5. 18,70% dla towarów i usług objętych stawką VAT 23%

6. 7,40% dla towarów i usług objętych stawką VAT 8%

7. 4,76% dla towarów i usług objętych stawką VAT 5%

STAWKI PODATKU VAT

ZWOLNIENIA A STAWKA 0% VAT

0. ZWOLNIENIE

1. Podatnik nie ma obowiązku rozliczanie się z organami skarbowymi

2. Nie ma prawa do odliczania podatku zapłaconego przy dokonanych przez siebie zakupach produktów, towarów lub usług (VAT naliczony)

0. STAWKA 0%

1. Wymagane od podatnika rozliczanie się z organami skarbowymi

2. Prawo do odliczania podatku zapłaconego przy dokonanych przez siebie zakupach produktów, towarów lub usług (VAT naliczony)

MECHANIZM FUNKCJONOWANIA PODATKU VAT

MECHANIZM ROZLICZANIA PODATKU VAT

PRZYKŁAD ROZLICZANIA
PODATKU VAT:

MIESIĄC WRZESIEŃ:

0. PODATEK VAT NALEŻNY: Podatnik we wrześniu dokonał sprzedaży towarów opodatkowanych stawką VAT 23 % na kwotę 150000 zł. Podatek należny = 150000 zł ^x 23 % = 34500 zł.

1. PODATEK VAT NALICZONY: Ten sam podatnik w poprzednim miesiącu dokonał zakupów surowców potrzebnych w jego działalności gospodarczej na kwotę 100000 zł. Surowce te były obciążone stawką VAT 23 % . Podatek naliczony = 100000 zł x 23 % = 23000 zł.

2. PODATEK VAT DO ZAPŁATY = Podatek należny – Podatek naliczony tj. 34500 zł. – 23000 zł. = 11500 zł. (wpłata do Urzędu Skarbowego)

MIESIĄC PAŹDZIERNIK:

0. PODATEK VAT NALEŻNY: Podatnik w październiku dokonał sprzedaży towarów opodatkowanych stawką VAT 23 % na kwotę 100000 zł. Podatek należny = 100000 zł ^x 23 % = 23000 zł.

1. PODATEK VAT NALICZONY: W miesiącu wrześniu dokonał zakupów towarów potrzebnych w jego działalności gospodarczej na kwotę 150000 zł. Towary te były obciążone stawką VAT 23 % . Podatek naliczony = 150000 zł x 23 % = 34500 zł.

2. PODATEK VAT DO ZAPŁATY = Podatek należny – Podatek naliczony tj. 23000 zł. – 34500 zł. = - 11500 zł. (zwrot z Urzędu Skarbowego)

INFORMACJA W INTERNECIE

SŁOWNICZEK VAT