175

Analiza kosztów działalności przedsiębiorstwa 177

Tab. 6.16

Wyszczególnienie	Wskaźniki struktury (w %)		Wskaźniki dynamiki (w %)	Odchylenia względne kosztów (tys. zł)	Wskaźnik i zmiennoś ci kosztów	Plan kosztów na 1999 rok (tys. zl)
	1997	1998
I. Koszty administracyjno--gospodarcze	67,3	65,8	112,2	-52,5		2418
Wynagrodzenia z narzutami	43,6	41,8	110.0	-60	0,67	1 497
Delegacje i przejazdy	4,4	4,8	125,0	12	1,67	200
Koszty biurowe	2,9	2,7	106,3	-7	0,42	92
Koszty finansowe	1,5	1,6	125,0	4	1,67	67
Podatki, opłaty	1,8	1,9	120.0	2,5	1,33	76
Pozostałe koszty adm.-gospodarcze	13,1	13,0	113,9	-4	0,93	486
II. Koszty ogólnoproduk-cyjne	32,7	34,2	120,0	45		1 383
Wynagrodzenia z narzutami	14,5	15,8	125,0	40	1,67	667
Materiały, paliwo	2,9	3,2	125,0	8	1,67	133
Energia	1,5	1,6	125,0	4	1,67	67
Amortyzacja środków trwałych	3,6	3,8	120,0	5	1,33	152
Remonty i konserwacje	4,0	3,2	90,9	-26,5	-0,61	88
Pozostałe koszty ogólnoprodukcyjne	4,7	5,0	123.1	10,5	1,54	209
Koszty nieprodukcyjne	1,5	1,6	125,0	4	1,67	67
III. Razem koszty ogólnego zarządu	100,0	100,0	1 14,7	-7,5		3 801

Jeżeli by opisana tendencja wzrostu kosztów ogólnego zarządu w relacji do wzrostu produkcji utrzymała się w roku następnym, wówczas koszty te wyniosłyby w przyszłym roku 3 801 tys. zł, czyli byłyby o ok. 20,5 % wyższe niż w roku badanym. Wzrosłyby więc nawet szybciej niż wartość produkcji przedsiębiorstwa. Przedstawiona prognoza kształtowania się kosztów ogólnego zarządu, mająca charakter ostrzegawczy, powinna więc skłonić przedsiębiorstwo do podjęcia natychmiastowych działań zmierzających do ich obniżenia.