Załącznik nr 1

Przykład opinii bez zastrzeżeń dla funduszu emerytalnego:

OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

I. Dla ....................................................................................................................................

(nazwa adresata opinii, którym jest organ zatwierdzający sprawozdanie finansowe lub dokonujący wyboru podmiotu uprawnionego)

II. Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego.......................................

(nazwa funduszu emerytalnego)

z siedzibą w ........................................................, na które składa się:

(siedziba funduszu emerytalnego)

1/ wprowadzenie do sprawozdania finansowego;

2/ bilans sporządzony na dzień ........................ roku, który wykazuje sumę aktywów
netto .............................................................................................................................

3/ rachunek zysków i strat za rok obrotowy od ....................... roku do .......................roku

wykazujący zysk / stratę netto w wysokości ......................................................................................................................................

4/ zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od ................. roku do............ roku wykazujące wzrost/zmniejszenie kapitału własnego o kwotę ......................................

5/ rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od .......................... roku do .......... roku wykazujący wzrost/zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę .........................

6/ zestawienie portfela inwestycyjnego;

7/ dodatkowe informacje i objaśnienia.

Za sporządzenie tego sprawozdania finansowego odpowiada Zarząd funduszu.

Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o rzetelności, prawidłowości i jasności tego sprawozdania finansowego oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia.

III. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

1/ rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694),

2/ norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce,

3/ ................................................................................

Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego.

Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii.

IV. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, obejmujące dane liczbowe i objaśnienia słowne:

1. przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanego funduszu na dzień ..................... roku, jak też jego wyniku finansowego za rok obrotowy od ............................ roku do ............................. roku,

2. sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z określonymi w powołanej wyżej ustawie zasadami (polityką) rachunkowości oraz przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 9 marca 2004 r. w sprawie szczegółowych zasad wyceny aktywów i zobowiązań funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 51, poz. 493) i rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 marca 2004 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz. U. Nr 50, poz. 481, z późn. zm.). na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,

3. jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu funduszu.

Informacje zawarte w informacji Zarządu towarzystwa są zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Do sprawozdania finansowego dołączono oświadczenie depozytariusza.

V. Sprawozdanie z działalności jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne.

VI.

Imię i nazwisko, numer ewidencyjny oraz podpis biegłego rewidenta przeprowadzającego lub kierującego badaniem	Nazwa i adres podmiotu uprawnionego, imię i nazwisko, numer ewidencyjny oraz podpis biegłego rewidenta (i ewentualnie innych osób) reprezentującego podmiot uprawniony

VII. .................................................... Pieczęć podmiotu uprawnionego

...... (Siedziba podmiotu uprawnionego i data)

W brzmieniu ustalonym przez pkt B załącznika nr 2 do uchwały nr 335/27/2005 KRBR z 11 października
2005 r.

---